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導(dǎo)讀:完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國企改革發(fā)展的根本要求和首要任務(wù)，國有企業(yè)董監(jiān)事會(huì)是依法對(duì)國有出資企業(yè)實(shí)施有效管治的法定主體與重要手段，隨著改革不斷深入，外派董監(jiān)事對(duì)國資監(jiān)管的作用越來越重要，責(zé)任也越來越重大。
完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國企改革發(fā)展的根本要求和首要任務(wù)，國有企業(yè)董監(jiān)事會(huì)是依法對(duì)國有出資企業(yè)實(shí)施有效管治的法定主體與重要手段，隨著改革不斷深入，外派董監(jiān)事對(duì)國資監(jiān)管的作用越來越重要，責(zé)任也越來越重大。
目前國有公司委派董監(jiān)事，有聘請(qǐng)律師等專業(yè)人士做專職董監(jiān)事的，也有委派企業(yè)內(nèi)部工作人員做兼職董監(jiān)事的。專職董監(jiān)事和兼職董監(jiān)事的大部分工作是參加董監(jiān)事會(huì)議，對(duì)議案進(jìn)行表決。目前各省、市都出臺(tái)了相關(guān)管理辦法對(duì)外派董監(jiān)事的職責(zé)、表決程序等作了規(guī)范性要求。但對(duì)外派董監(jiān)事如何履職，具體應(yīng)開展哪些工作，缺乏參考依據(jù)。
一個(gè)現(xiàn)實(shí)案例
2011年華銳風(fēng)電公司虛假信息披露案，2017年欣泰電氣欺詐發(fā)行案，外部董事均因財(cái)務(wù)報(bào)告作假而連帶承擔(dān)了責(zé)任，被證監(jiān)會(huì)予以行政處罰。其中，2017年欣泰電氣欺詐發(fā)行案中，外派董事胡曉勇不服證監(jiān)會(huì)處罰向北京一中院提起行政訴訟，抗辯稱：1.其屬于外部董事、不直接從事經(jīng)營管理、不知悉公司違法行為，不存在過錯(cuò)，不應(yīng)為他人的違法行為承擔(dān)責(zé)任；2.其擔(dān)任董事為職務(wù)行為，決策均有委派單位作出，不應(yīng)由其個(gè)人承擔(dān)不利后果；3.其并非該公司審計(jì)委員會(huì)成員，信任專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)報(bào)告，在整個(gè)事件中不存在過錯(cuò)。
北京一中院認(rèn)為：胡曉勇構(gòu)成欣泰電氣欺詐發(fā)行違法行為之其他直接責(zé)任人員，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，董事對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。胡曉勇作為外部董事，與公司內(nèi)部董事相比，其職責(zé)更側(cè)重于對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督。雖然外部董事一般不直接參與公司的具體經(jīng)營，但仍然應(yīng)當(dāng)具備公司管理所需的必備專業(yè)知識(shí)，充分了解公司的經(jīng)營狀況，并基于自己的獨(dú)立判斷履行職責(zé)。信賴專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的前提，應(yīng)是董事自己已經(jīng)盡到了應(yīng)有的監(jiān)督職責(zé)并能夠確信審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性。同時(shí)，董事的勤勉義務(wù)是基于其自身的法律地位而產(chǎn)生，公司是否成立了專門的審計(jì)委員會(huì)，以及董事自己是否系審計(jì)委員會(huì)成員，均不影響董事應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行其勤勉義務(wù)。案件審理期間，胡曉勇未能舉證證明自己履行了董事的勤勉義務(wù)，因此承擔(dān)了法律責(zé)任。
據(jù)此可知，只有履行了忠實(shí)、勤勉義務(wù)才是外派董監(jiān)事免責(zé)的唯一理由。不充分了解企業(yè)情況，不掌握必要的專業(yè)知識(shí)，就不可能對(duì)議案提出更符合企業(yè)利益的建議，不能代表國有股東更好地監(jiān)督任職企業(yè)，保障國有資產(chǎn)保值增值和經(jīng)濟(jì)政策的有效落實(shí)。

如何有效履職
外派董監(jiān)事需要具體開展哪些工作才算是盡到了勤勉義務(wù)呢，目前沒有相關(guān)的規(guī)定。外派董監(jiān)事如何履職要根據(jù)任職企業(yè)的性質(zhì)，持股比例而定。對(duì)于集團(tuán)公司下屬的全資子公司，就是要全面貫徹落實(shí)集團(tuán)的管控政策和要求，在此不多贅述。本文主要探討對(duì)于參股企業(yè)如何履職監(jiān)督。
首先，了解任職企業(yè)基本情況。
聯(lián)系任職企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照、章程及修正案、內(nèi)部管理制度、內(nèi)部決策流程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門設(shè)置情況、董監(jiān)事任免文件、近3年審計(jì)報(bào)告以及由任職企業(yè)就主營業(yè)務(wù)運(yùn)行情況、行業(yè)優(yōu)勢(shì)，資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外投資、對(duì)外訴訟、關(guān)聯(lián)交易等情況出具的情況說明。任職企業(yè)遇工商注冊(cè)變更、章程修改、法人治理結(jié)構(gòu)制度修訂、股東變更或股份變動(dòng)等異常情況，應(yīng)立即向集團(tuán)公司匯報(bào)，并督促任職企業(yè)將有關(guān)書面材料報(bào)集團(tuán)公司。
根據(jù)資料了解出資企業(yè)章程、內(nèi)部制度建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)基本情況，通過后續(xù)走訪不斷完善對(duì)任職企業(yè)的認(rèn)識(shí)。只有了解任職企業(yè)情況才能為董監(jiān)事決議提供有效建議。
其次，關(guān)注重點(diǎn)事項(xiàng)。
根據(jù)任職企業(yè)的性質(zhì)不同，持股比例不同，找出監(jiān)督重點(diǎn)并持續(xù)關(guān)注。
一類是參股國有控股公司的，指集團(tuán)參股、由其他國有公司控股并負(fù)責(zé)實(shí)際管理運(yùn)營的國有公司。
重點(diǎn)關(guān)注國資委關(guān)于重大事項(xiàng)的合規(guī)性要求，比如三重一大制度，重大事項(xiàng)黨委審查前置要求、法律顧問審查前置要求等，資產(chǎn)處置規(guī)定，損失核銷等規(guī)定，在審核董事會(huì)議案時(shí)根據(jù)文件要求審查并提出合理建議；
可利用審計(jì)局、省市國資委外部平臺(tái)等審計(jì)成果，關(guān)注企業(yè)主要問題和解決情況；
充分了解企業(yè)基本情況，關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況，盈利和負(fù)債情況，關(guān)注內(nèi)控制度的建設(shè)情況，一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制建設(shè)完善往往不會(huì)出大問題，如果集團(tuán)持股比例占比較大，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度上存在問題，應(yīng)該合理提出來；
其他勤勉履職中應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。
另一類是參股民營控股或負(fù)責(zé)管理的公司的，須要把握好四個(gè)方面。
其一，關(guān)注重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債情況。
如有大量現(xiàn)金資產(chǎn)的，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金資產(chǎn)的真實(shí)性，如企業(yè)審計(jì)報(bào)告中顯示賬上常年有大量現(xiàn)金的，與企業(yè)溝通要求提供賬戶銀行流水或存單，核實(shí)真實(shí)性并長期關(guān)注；
如企業(yè)資金都沉淀在了投資項(xiàng)目中，關(guān)注投資收益情況，通過企查查等第三方平臺(tái)查詢被投資企業(yè)是否有質(zhì)押、涉訴等情況，沒有投資收益的要求任職企業(yè)應(yīng)說明原因，并予以關(guān)注分析，必要時(shí)走訪被投資企業(yè)了解情況；
如果應(yīng)收賬款占比較大的，向企業(yè)要應(yīng)收賬款明細(xì)、附表，并關(guān)注應(yīng)收賬款回收和變化情況；
如果存貨科目占比較大的，向企業(yè)要存貨明細(xì)，并關(guān)注變動(dòng)情況，必要時(shí)走訪查看；
重點(diǎn)關(guān)注持股企業(yè)的內(nèi)控管理情況、內(nèi)部簽約、放款的流程情況；
每月查詢企查查等第三方平臺(tái)，關(guān)注企業(yè)涉訴情況；
關(guān)注企業(yè)負(fù)債情況，定期要求企業(yè)提供征信報(bào)告，關(guān)注對(duì)外借款和擔(dān)保情況。
其二，關(guān)注章程。如根據(jù)章程，存在任職企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、對(duì)外借款及資產(chǎn)處置事項(xiàng)可以不經(jīng)過董事會(huì)審議或其他在國有股東不知情的情況下就可以處置的情形的，比如章程中約定“董事長有對(duì)公司重要法律文件的簽署權(quán)”的應(yīng)向公司匯報(bào)并提議召開董事會(huì)、股東會(huì)修改公司章程，任職企業(yè)3個(gè)月內(nèi)不響應(yīng)的，向公司匯報(bào)。
其三，董監(jiān)事會(huì)的召開。
任職企業(yè)一年內(nèi)未召開三會(huì)的，應(yīng)積極溝通提議召開；
年終任職企業(yè)未分配利潤的，提議以召開董事會(huì)、股東會(huì)或向股東書面說明的方式，就未分配利潤情況對(duì)股東進(jìn)行書面說明和匯報(bào)，并結(jié)合對(duì)任職企業(yè)的了解給出建議。
其四，其他勤勉履職中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。
再次，定期開展的工作。
一是定期走訪。持股民營控股或?qū)嶋H管理的公司的，每季度利用1個(gè)工作日董監(jiān)事一同實(shí)地走訪企業(yè)，持股國有控股公司的每半年或每一年利用1個(gè)工作日實(shí)地走訪企業(yè)。走訪企業(yè)過程中可以采取查閱資料、找有關(guān)人員談話等方式，了解掌握任職企業(yè)各類工作情況。走訪后形成工作報(bào)告，給股權(quán)管理部門一份備案。
二是定期要財(cái)務(wù)報(bào)告。每季度向任職企業(yè)要財(cái)務(wù)報(bào)表；每年要審計(jì)報(bào)告；注意任職企業(yè)委托同一審計(jì)所審計(jì)的，該所審計(jì)原則上不能超過5年。
三是履職報(bào)告。每年年底出具履職工作報(bào)告，給股權(quán)管理部門一份備案。
此外其他注意事項(xiàng)。
一是，履職過程中發(fā)現(xiàn)有可能損害國有股東權(quán)益的問題的，應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)，并書面要求任職企業(yè)立即改正；
二是，集團(tuán)公司已經(jīng)開始操作對(duì)任職企業(yè)的股權(quán)處置工作的，積極與相關(guān)部門溝通，參與專題會(huì)，共同討論，協(xié)助推進(jìn)處置工作；
三是，建議董監(jiān)事一同走訪，協(xié)同開展工作；
四是，工作中注意保留工作記錄。

集團(tuán)公司須支持
國有公司聘任外部律師或其他專業(yè)人員擔(dān)任專職董監(jiān)事的，應(yīng)通過協(xié)議明確好各自的權(quán)利責(zé)任，保證重大事項(xiàng)非經(jīng)股東同意外部董監(jiān)事不得擅自表決，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時(shí)向股東單位報(bào)告，并要始終保有對(duì)出資企業(yè)的其他了解與溝通渠道。同時(shí)，為了保證外派董監(jiān)事有效履職，集團(tuán)公司應(yīng)給予必要的支持。
其一，將外派董監(jiān)事送到位，搭好橋。外派董監(jiān)事對(duì)任職企業(yè)不熟悉的，集團(tuán)公司應(yīng)該正式將外派董監(jiān)事介紹給任職公司，幫助外派董監(jiān)事與任職公司主要負(fù)責(zé)人員建立聯(lián)系。
其二，給外派董監(jiān)事提供系統(tǒng)的培訓(xùn)，特別是企業(yè)內(nèi)兼職的外派董監(jiān)事，應(yīng)該圍繞履職工作提供系統(tǒng)的法律、財(cái)務(wù)、投資、經(jīng)營等方面培訓(xùn)，補(bǔ)充外派董監(jiān)事履職專業(yè)知識(shí)，提升履職技能。
其三，制定完善的履職考核與績效評(píng)定或獎(jiǎng)勵(lì)制度。根據(jù)國資相關(guān)規(guī)定，外派董監(jiān)事不能在任職企業(yè)取酬和領(lǐng)取津貼。外派董監(jiān)事為兼職的，需要在完成本職工作的基礎(chǔ)上，另外投入時(shí)間和精力完成董監(jiān)事工作，應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。另外對(duì)其工作開展情況也應(yīng)予以考核和監(jiān)督。

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國企外派董監(jiān)事如何有效履職？

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